Налоги в Индонезии: сколько платят резиденты и владельцы бизнеса

Налоги на Бали зависят от налогового статуса, источника дохода и вида деятельности. Для удалённых сотрудников, предпринимателей и владельцев недвижимости действуют разные правила. Разбираемся в основных ставках и требованиях Индонезии.

Иностранец может стать налоговым резидентом Индонезии, если проживает в стране, находится здесь более 183 дней в течение 12 месяцев или имеет подтверждённое намерение жить в Индонезии.

При определении статуса учитываются не только дни пребывания, но и фактическое место жительства, наличие KITAS или KITAP и другие обстоятельства. Сама по себе виза не определяет налоговые обязательства.

Для резидентов необлагаемый минимум составляет 54 млн IDR в год без дополнительных семейных вычетов. При расчёте налога, как правило, учитываются и зарубежные доходы, включая удалённую работу на иностранные компании.

Некоторые иностранные специалисты могут в первые четыре налоговых года платить налог только с доходов из Индонезии при соблюдении установленных требований.

Иностранцам, подлежащим налоговой регистрации, необходим NPWP — номер для уплаты налогов и подачи деклараций. Его оформляют через систему Coretax. Для регистрации обычно требуются паспорт и KITAS или KITAP, включая KITAS удалённого работника E33G.

В Индонезии действует прогрессивная шкала. Налог рассчитывается с годового облагаемого дохода после предусмотренных законом вычетов.

Ставки применяются поэтапно: каждая часть дохода облагается по своей ставке, а не весь доход по максимальной.

Стандартный налог на прибыль индонезийских компаний составляет 22%. Для публичных компаний при соблюдении специальных условий предусмотрена ставка 19%.

Для отдельных категорий малого бизнеса действует льготная ставка 0,5% от оборота при годовой выручке до 4,8 млрд IDR.

После изменений законодательства в апреле 2026 года этот режим доступен физическим лицам-предпринимателям, PT Perorangan и кооперативам с учётом установленных условий. Первые 500 млн IDR годового оборота физических лиц освобождаются от налога.

Обычные PT, включая PT PMA, а также CV и firma переходят на общий режим после завершения ранее предоставленного льготного периода.

Доход от сдачи земли и зданий в аренду облагается налогом 10% от валовой суммы аренды без вычета расходов на содержание объекта.

Налог удерживает арендатор, если на него возложена такая обязанность. В остальных случаях его перечисляет арендодатель.

Для туристического размещения, включая гостиничные услуги, могут действовать другие налоговые правила.

Между Россией и Индонезией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно регулирует налогообложение зарплат, прибыли бизнеса, доходов от недвижимости, дивидендов и других поступлений.

В предусмотренных соглашением случаях налог, уплаченный в одной стране, можно зачесть в другой. Однако освобождение не происходит автоматически: всё зависит от налогового резидентства и вида дохода.

Годовую налоговую декларацию физические лица подают до 31 марта, компании с календарным финансовым годом — до 30 апреля следующего года.

Штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 100 000 IDR для физических лиц и 1 млн IDR для компаний. За просрочку уплаты налога дополнительно начисляются проценты.

Налоговые обязательства зависят от конкретной ситуации. Перед открытием бизнеса, сдачей недвижимости или декларированием зарубежных доходов стоит уточнить применимые правила у налогового специалиста.

Налоговые обязательства в Индонезии зависят от статуса резидента, источника дохода и вида деятельности. Чтобы избежать ошибок при расчёте налогов и подаче отчётности, лучше заранее разобраться в применимых правилах.

Команда Legal Indonesia помогут определить налоговый статус, оформить NPWP и разобраться с налогообложением физических лиц и бизнеса на Бали.

📩Свяжитесь с нами удобным способом для консультации!

TG: @legalindonesia / @LegalIndonesiaBot

WA: https://wa.me/628179677771