Переезд на Бали не означает, что налоговые обязательства в других странах автоматически прекращаются.
Если вы живете в Индонезии, но продолжаете получать доход из-за рубежа, сразу две страны могут считать вас своим налоговым резидентом. Разберемся, когда возникает такая ситуация и как не платить налог дважды.
Когда вы становитесь налоговым резидентом Индонезии
Налоговым резидентом Индонезии считается человек, который:
- находится в стране более 183 дней в течение 12 месяцев подряд;
- либо имеет подтвержденное намерение проживать здесь более 183 дней.
Подтверждением могут служить KITAP, VITAS, KITAS, долгосрочный трудовой договор или договор аренды. В таком случае статус резидента может возникнуть еще до того, как фактически пройдут 183 дня.
Резидент платит налог с мирового дохода — как индонезийского, так и зарубежного. Для физических лиц действует прогрессивная шкала:
- 5% — до 60 млн рупий;
- 15% — до 250 млн;
- 25% — до 500 млн;
- 30% — до 5 млрд;
- 35% — свыше 5 млрд рупий.
Базовый необлагаемый минимум составляет 54 млн рупий в год.
Нерезидент, как правило, платит налог только с дохода из источников в Индонезии по ставке 20%.
А что с налогами в родной стране?
Сам факт переезда не всегда прекращает налоговое резидентство. Каждая страна устанавливает свои правила.
В России и Казахстане одним из основных критериев является пребывание в стране не менее 183 дней. В Беларуси также применяется правило 183 дней за календарный год.
В Украине дополнительно учитываются постоянное жилье и центр жизненных интересов — семья, работа, бизнес и другие экономические связи. Наличие ФЛП или руководство украинской компанией также может иметь значение.
Поэтому можно провести большую часть года на Бали и одновременно по внутренним правилам оставаться налоговым резидентом другой страны.
Как не платить налог дважды
Если две страны считают вас своим резидентом, необходимо проверить соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) между ними.
Такое соглашение помогает определить страну налогового резидентства и устанавливает порядок учета налога, уже уплаченного за рубежом. Обычно применяется налоговый зачет: из налога в одной стране вычитается сумма, которую вы уже заплатили в другой, в пределах предусмотренных правилами лимитов.
У Казахстана действующего соглашения с Индонезией нет, поэтому вопрос двойного налогообложения решается с учетом внутренних правил.
Для применения льгот по DTA необходимо подтвердить налоговое резидентство. В Индонезии для этого используется SKD (Certificate of Domicile). С 30 декабря 2025 года требования к оформлению таких документов ужесточены в соответствии с PMK 112/2025.
Что делать после переезда
Сначала посчитайте количество дней пребывания в каждой стране и определите, где находится ваш центр жизненных интересов. Если обе страны считают вас резидентом, проверьте применимое налоговое соглашение.
После получения статуса налогового резидента Индонезии необходимо проверить обязанность оформить NPWP и подавать местную налоговую отчетность. При этом в другой стране могут сохраниться обязательства по отдельным доходам или за период, когда вы еще являлись ее резидентом.
Как может помочь Legal Indonesia
Legal Indonesia помогает определить налоговый статус в Индонезии, оформить NPWP и подтверждение налогового резидентства, проверить применимость соглашения об избежании двойного налогообложения и рассчитать налоговые обязательства.
Если вы живете на Бали и получаете доход из Индонезии или других стран, мы разберем вашу ситуацию по документам, срокам пребывания и источникам дохода и поможем определить, где и какие налоги необходимо платить.
📩 Свяжитесь с нами удобным способом для консультации!
Вы можете добавить его прямо сейчас!