Отчетность PT в Индонезии: сроки, налоги и штрафы

Компания зарегистрирована, но деятельность еще не началась: нет клиентов, выручки и движения по счету. В такой ситуации легко решить, что и отчетность пока сдавать не нужно. Но в Индонезии отчетные обязательства возникают с момента регистрации компании, а не с первой сделки или поступления денег.

При этом объем отчетности зависит от того, что происходит в компании. Если нет сотрудников, выплат подрядчикам, аренды или других операций, часть ежемесячных отчетов действительно не требуется. Но некоторые обязательства сохраняются даже при нулевой деятельности.

Ниже разберем, что и в какие сроки должны сдавать PT и PT PMA: ежемесячную, квартальную и годовую отчетность, а также какие штрафы предусмотрены за просрочку.

Компания платит собственные налоги и удерживает часть налогов при выплатах сотрудникам, подрядчикам, арендодателям и иностранным получателям.

В большинстве случаев налог нужно перечислить до 15-го числа следующего месяца, а отчет подать до 20-го.

При отсутствии операций часть месячных отчетов не подается. Например, SPT Masa Unifikasi не нужен, если не было выплат с удержанием налога. Зарплатный отчет обычно также не требуется без выплат, кроме декабря и отдельных случаев увольнения.

Но компания со статусом PKP подает НДС-отчет каждый месяц, даже с нулевыми операциями.

Обязательная регистрация PKP возникает при годовом обороте свыше 4,8 млрд IDR.

Компании с иностранным капиталом дополнительно сдают отчет о реализации инвестиций — LKPM.

Для средних и крупных компаний он подается ежеквартально:

Малые компании отчитываются раз в полгода — до 15 июля и 15 января.

Годовой корпоративный отчет подается не в налоговую, а в реестр юридических лиц. За нарушение компания может получить блокировку доступа к системе, а значит, не сможет зарегистрировать смену директора, продажу доли и другие корпоративные изменения.

За несданную годовую декларацию компании штраф составляет 1 млн IDR, за месячный НДС-отчет — 500 000 IDR, за большинство других месячных отчетов — 100 000 IDR.

Просрочка оплаты налога считается отдельно: на задолженность начисляются проценты. Поэтому несколько пропущенных месяцев могут привести сразу к нескольким штрафам.

Отдельные санкции предусмотрены за LKPM, BPJS и другую неналоговую отчетность — вплоть до приостановки деятельности и проблем с разрешениями.

Стандартный налог на прибыль компании — 22%.

Для компаний с оборотом до 50 млрд IDR действует льгота на часть прибыли, относящуюся к первым 4,8 млрд IDR оборота.

Финальный налог 0,5% с оборота для обычных PT и CV с апреля 2026 года больше не применяется, кроме компаний, которые продолжают пользоваться им в рамках переходного периода.

НДС составляет 12% для предметов роскоши. Для остальных товаров и услуг эффективная ставка остается 11%.

Отели, виллы, рестораны, кафе, спа и развлекательные заведения платят также региональные налоги.

Для гостиничных и ресторанных услуг базовая ставка составляет 10% оборота. Для некоторых других категорий действуют отдельные ставки.

Сроки зависят от округа: в Бадунге, Денпасаре, Гианьяре и Табанане они могут различаться.

С 1 января 2027 года ужесточаются требования к специалистам, которые представляют компании перед налоговой службой.

Если отчетность ведет сторонний бухгалтер, стоит заранее проверить, сохранится ли у него такое право после окончания переходного периода 2026 года.

Наших клиентов это изменение не затрагивает: специалисты, которые ведут их отчетность, имеют необходимые лицензии и разрешения.

Главное в отчетности — не только правильно рассчитать налоги, но и не пропустить сроки и обязательства, которые возникают у компании в течение года. Даже при небольшом количестве операций их достаточно, а требования могут меняться.

Legal Indonesia берет ведение отчетности на себя: мы рассчитываем налоги, готовим и подаем необходимые отчеты, контролируем сроки и взаимодействуем с налоговой службой от имени компании. При необходимости наши специалисты сопровождают налоговые проверки и могут взять на себя функции ответственного за налоговый аккаунт, если директор находится за границей или в компании нет собственного специалиста.

Так владельцу бизнеса не приходится самостоятельно следить за налоговым календарем и разбираться в каждом новом требовании.

Больше подробностей — в полной версии материала на сайте Legal Indonesia.

📩Свяжитесь с нами удобным способом для консультации!

TG: @legalindonesia / @LegalIndonesiaBot

WA: https://wa.me/628179677771