Коснется ли прогрессия налога на доходы физических лиц нерезидентов России? Этот вопрос волнует многих. Давайте попытаемся разобраться.
Итак, да. Удаленщиков, работающих на российские компании из-за рубежа, ждет такая же прогрессия НДФЛ, как и российских налоговых резидентов.
В настоящее время в России действует двухступенчатая система налогообложения:
13% – на доход до 5 млн рублей, а для части доходов, превышающей 5 млн рублей в год, – 15%.
Минфин же предлагает перейти к расширенной прогрессии НДФЛ.
Это значит следующее: ставка 13% сохранится для годового дохода до 2,4 млн рублей; для доходов от 2,4 до 5 млн рублей она составит 15%; от 5 до 20 млн рублей – 18%; от 20 до 50 млн рублей – 20%. Максимальной ставкой в размере 22% будут облагаться доходы свыше 50 млн рублей. При этом важно отметить, что повышенную ставку предполагается платить не со всей суммы, а только с превышающего границу остатка.
Сейчас такой законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Ожидается, что его примут в текущую сессию. В этом случае изменения вступят в силу со следующего года.
Теперь поговорим о нерезидентах. С этого года те россияне, которые уехали за границу, но работают удаленно в штате российских компаний, платят НДФЛ так же, как и резиденты: то есть 13% в случае годового дохода до 5 млн рублей и 15% – при доходе свыше 5 млн рублей (на превышающую эту границу часть).
Получается, что при прогрессии НДФЛ работодатель удаленщиков, трудящихся из-за границы, будет удерживать с их зарплаты налог так же, как для резидентов. И в теории нерезидентов ждет такая же прогрессивная шкала – от 13 до 22%. Но это только в том случае, если дистанционный формат работы сотрудника подтвержден трудовым договором с российской компанией/работодателем или дополнительным соглашением к ТД.
А что будет с налогами на доходы от вкладов и продажи имущества?
Сейчас происходит так: нерезиденты платят так же, как резиденты (13% и 15% – с превышения). Налог взимается с суммы дохода по вкладам, которая превышает установленный лимит: 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки на начало месяца в течение года, в котором получен доход.
С 2025 года все может поменяться. Нерезидентам придется платить налог с таких доходов исключительно в размере 15%, причем независимо от размера налоговой базы. А резиденты столкнутся с двумя ступенями прогрессии и будут платить 13%, в случае если доход по вкладам меньше или равен 2,4 млн рублей, и 15% – если он превышает эту сумму.
В то же время сохранится норма, по которой налогоплательщик освобождается от уплаты налога при продаже имущества, находящегося в его собственности в течение минимального предельного срока. Этот момент должен будет распространяться как на резидентов, так и на нерезидентов. Но если человек получает в дар или продает имущество, которым владел менее установленного минимального срока, размер НДФЛ будет установлен на уровне 13% при доходе менее 2,4 млн рублей и 15% – если он превышает этот размер. Аналогичная ситуация будет складываться относительно транспорта.
Налоги на дивиденды и продажу акций – что будет с ними?
В случае принятия вышеупомянутого законопроекта ставка НДФЛ на дивидендовские доходы для нерезидентов сохранится на уровне 15%, а момент с налогами от реализации акций претерпит изменения.
В настоящее время налог на доходы физических лиц с продажи долей российских неимущественных компаний (в случае если они находятся в непрерывной собственности более 5 лет) не платят ни резиденты, ни нерезиденты. Но донастройка системы НДФЛ предполагает неприятный исход событий для нерезидентов – они лишатся этой льготы. Также этот момент коснется резидентов, если их доход от продажи таких долей превысит 50 млн рублей.
Предполагается, что подобное ужесточение распространится и на доходы с продажи или погашений акций, облигаций и паев, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Пока же их держатели освобождаются от НДФЛ с доходов по ним, если владеют ими более года.
Напишите нам, если вам нужна консультация:
30% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) платят нерезиденты РФ на доходы, полученные из источника в РФ. На доходы, полученные за границей, нерезиденты РФ налоги не платят.
Но! ИП на спец режимах (УСН 6%, 15%, ПСН) и самозанятые платят налоги вне зависимости от того, является ли ИП или самозанятый резидентом или нет! В этом смысле - являясь резидентом Индонезии, Вы должны включить в свою налоговую декларацию доходы в РФ (в том числе ИП и самозанятый), посчитать налоги по правилам Индонезии, а затем уменьшить сумму к выплате на сумму, уплаченную в РФ. Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Индонезией есть. Но это не значит, что Вы не платите в одной стране, если заплатили в другой. (тут надо читать соглашение) В обычном случае это значит, что Вы считаете налоги с общемирового дохода в стране резидентства, но можете уменьшить сумму налога, получившегося к оплате, на сумму налога, оплаченного в другой стране. Так положено по закону. Понимаю, что мало кто (а, наверное, никто) так не делает. Но, как говорится - решение каждый принимает сам).