До недавнего времени большинство небольших компаний в Индонезии могли пользоваться льготным налоговым режимом UMKM и платить всего 0,5% с оборота. Такая система была удобной: не требовала полноценной бухгалтерии, а налог рассчитывался просто и предсказуемо.
С 22 апреля 2026 года вступило в силу постановление PP 20/2026, которое существенно ограничило круг компаний, имеющих право применять эту льготу. Для большинства обычных PT, включая PT PMA и PT PMDN, это означает переход на общий режим налогообложения.
Кто по-прежнему может платить 0,5% с оборота
Льготная ставка сохраняется только при годовом обороте до Rp 4,8 млрд для следующих категорий:
- Физические лица (orang pribadi) — без ограничения по сроку, пока оборот не превышает установленный лимит.
- PT Perorangan (компания, созданная одним владельцем) — также бессрочно при соблюдении лимита.
- Кооперативы (koperasi) — не более четырех налоговых лет.
Главное изменение — для физических лиц и PT Perorangan временное ограничение отменено: пользоваться ставкой можно столько, сколько позволяет размер оборота.
Кто лишился льготного режима
Право на налог 0,5% с оборота больше не распространяется на:
- PT PMA;
- PT PMDN;
- CV;
- Firma;
- BUMDes.
Теперь такие компании обязаны рассчитывать налог исходя из чистой прибыли, а не выручки.
Как теперь рассчитывается налог
Базовая ставка корпоративного налога (PPh Badan) составляет 22%.
При этом компании с годовым оборотом до Rp 50 млрд могут воспользоваться льготой по статье 31E Закона о подоходном налоге, которая снижает налог до 11% на часть прибыли.
В результате действует следующая схема:
- до Rp 4,8 млрд оборота — фактически 11% на всю прибыль;
- от Rp 4,8 до 50 млрд — часть прибыли облагается по 11%, оставшаяся — по 22%;
- свыше Rp 50 млрд — 22% на всю прибыль.
Полноценная бухгалтерия становится обязательной
Переход на общий режим означает не только изменение налоговой ставки, но и новые требования к ведению бизнеса.
Компании обязаны:
- вести полноценный бухгалтерский учет;
- отражать активы, обязательства, доходы и расходы;
- готовить баланс и отчет о прибылях и убытках;
- вести документацию на индонезийском языке и в рупиях (если нет специального разрешения);
- хранить бухгалтерские документы в Индонезии не менее 10 лет.
От качества учета теперь напрямую зависит размер начисляемого налога.
Новые регулярные обязанности
Помимо годовой отчетности, компании должны своевременно выполнять ежемесячные налоговые обязательства, включая:
- авансовые платежи по налогу на прибыль (PPh Pasal 25);
- удержание налога с заработной платы сотрудников (PPh Pasal 21);
- налоги с отдельных выплат (PPh Pasal 23/26);
- отчетность и уплату НДС (PPN) при статусе PKP, который обязателен при обороте свыше Rp 4,8 млрд.
За нарушение сроков подачи деклараций предусмотрены штрафы, а за просрочку уплаты начисляется пеня.
Что важно знать владельцам PT PMA
PT PMA и PT PMDN относятся к категории обычных PT, поэтому льготный режим 0,5% на них больше не распространяется.
При выплате дивидендов также возникает дополнительный налог:
- 10% — для налоговых резидентов Индонезии (с возможностью освобождения при выполнении условий по реинвестированию);
- 20% — для иностранных акционеров, если международное налоговое соглашение не предусматривает более низкую ставку. При наличии соглашения она часто снижается до 10–15%.
Переходный период сохраняется
Компании, которые уже применяли режим 0,5%, смогут использовать его до окончания ранее установленного срока:
- PT — до трех лет с момента регистрации;
- CV, Firma и BUMDes — до четырех лет.
После завершения переходного периода переход на общий режим станет обязательным.
Кроме того, новые правила запрещают искусственно делить бизнес между несколькими PT Perorangan. При проверке лимита Rp 4,8 млрд теперь учитывается совокупный оборот физического лица и всех принадлежащих ему компаний.
Что стоит сделать уже сейчас
- Проверить, какой налоговый режим применяется к вашей компании.
- Уточнить, действует ли переходный период и когда он заканчивается.
- Пересчитать финансовую модель с учетом налога на прибыль вместо налога с оборота.
- Организовать полноценный бухгалтерский учет и систему регулярной отчетности.
- При регистрации нового бизнеса заранее выбрать организационно-правовую форму с учетом обновленных правил.
Изменения затронут большинство компаний, зарегистрированных в форме PT, поэтому владельцам бизнеса важно заранее оценить, как новые правила повлияют на налоговую нагрузку, бухгалтерский учет и финансовое планирование.
Если у вас остались вопросы по регистрации компании, налоговому режиму или ведению бизнеса в Индонезии, команда Legal Indonesia поможет разобраться в действующих требованиях и подобрать оптимальное решение для вашей ситуации.
📩 Свяжитесь с нами удобным способом для консультации!
Вы можете добавить его прямо сейчас!