Правовая информация об открытии счета в иностранном банке

Краткая правовая справка по вопросу: Уведомление налогового органа об открытии счетов в иностранных банках.

1️⃣ Налоговый кодекс РФ.

2️⃣ Кодекс об административных правонарушениях.

3️⃣ Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

4️⃣ Приказ ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@ «Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось» (Зарегистрировано в Минюсте России 04.06.2020 г. № 58591).

В соответствии с п.2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании» за исключением случаев, установленных частью 8 ст.12, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 ст.12, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговым органом по месту учета резидента является:

● для резидента - юридического лица - налоговый орган по месту его нахождения,

● для резидента - физического лица - налоговый орган по месту его жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на территории Российской Федерации), в случае отсутствия у резидента - физического лица на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания) - налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества (при наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества - налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента).

Уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть представлены в территориальный налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (Приказ ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@).

В случае если указанные уведомления переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, такие уведомления должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего их, или усиленной квалифицированной электронной подписью его представителя.

В случае если указанные уведомления переданы в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика - физического лица, такие уведомления должны быть подписаны усиленной неквалифицированной электронной подписью этого лица.

Согласно ч.2 ст. 15.25 КоАП РФ представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации:

👉 влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Согласно ч.2.1 ст.15.25 КоАП РФ непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации:

👉 влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

Приложение: Форма по КНД 1120107 Уведомление об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Подать документы о зарубежном счёте можно онлайн в личном кабинете на сайте: https://www.nalog.gov.ru

1️⃣ Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберете пункт «Информировать о счёте в банке, расположенном за пределами РФ».

2️⃣ Нажмите на первый раздел «Уведомить об открытии счёта (вклада) в банке...»

Далее вам предложат сгенерировать электронную подпись. Она потребуется для дальнейшей подачи информации (применится автоматически). Там всё просто — выбираем рекомендованный вариант хранения. Генерируется быстро, около 5 мин.

3️⃣ Теперь перед вами должна появиться форма, которую нужно заполнить. Обязательные поля выделены звёздочкой. В списке налоговых органов будет только один, выбираем его.

Переходим к полю «признак уведомления», здесь есть две строки: первая предназначена для налоговых резидентов, то есть физлиц, которые пребывают на территории РФ более 183 дней в год. Вторая строка — для налоговых нерезидентов.

4️⃣ На этой же странице заполняем сведения о счёте: его номер, дату его открытия, потом нужно вписать, какой у вас счёт — личный или совместный с другими людьми, а также внести валюту, в которой он открыт. Код валюты искать не нужно, можно выбрать из предложенных вариантов.

5️⃣ Далее в той же форме заполняем сведения об организации, в которой у вас открыт счёт: выбираем, где — в банке или другой финансовой организации, вводим название, её адрес и страну. В поле «номер налогоплательщика» речь идёт о номере, который вам присваивает налоговая другой страны.

6️⃣Нажимаем сохранить.

За нарушения валютного законодательства грозит штраф, в том числе за то, что неправильно заполнили данные или подали уведомление не вовремя. Если не подать уведомление — штраф от ₽4000 до ₽5000. Если опоздать с подачей или отправить не по форме — штраф от ₽300 до ₽500.

  Больше информации по теме в нашем чате Баличат - Обмен Валюты | Балифорум