Налоговое и валютное резидентство в России

Egor Voynov
  • Administrator
  • Эксперт по Бали
  • Сообщений: 6868
  • Карма: 2040 [+] [-]
    • Просмотр профиля
Думаю тема может быть интересна многим.

Итак, какая ситуация на текущий момент.
Российское законодательство разделяет понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент». Можно быть «валютным» резидентом, но не быть налоговым, или быть и тем, и тем.

Понятие налоговый резидент описано в статье 207 НК РФ. Им признается физическое лицо, находящееся на территории РФ суммарно не менее 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Налоговыми резидентами могут быть и граждане РФ, и иностранцы.
Само понятие налогового резидентства определяет в каком размере платиться НДФЛ от доходов, полученных на территории РФ – для резидентов он 13%, для нерезидентов он 30%, за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан стран, входящих ЕАЭС.
Налоговые нерезиденты освобождаются от обязанностей по уведомлению и подаче отчетов о движении средств

Валютными резидентами автоматически считаются все граждане РФ, кроме тех кто находится за предалами РФ более 183+1 дней в году.
Вместе со статусом валютного резидента у Вас появляются обязанность уведомлять налоговые органы об открытии банковских счетов и движении средств на них.


Выводы:
  • Если вы более полугода в году проживаете в Индонезии - вы не являетесь ни налоговым ни валютным резидентом РФ. То есть вы не должны уведомлять налоговую РФ о открытых счетах в Индонезии.
  • Если вы зарабатываете в Индонезии, то с этого дохода вы не должны платить налоги в РФ.
  • Если вы как нерезидент РФ продадите в России квартиру, то заплатите с нее 30%, а не 13%.
WhatsApp-чат от БалиФорума для отдыхающих на Бали! Добавляемся здесь!
Egor Voynov
  • Administrator
  • Эксперт по Бали
  • Сообщений: 6868
  • Карма: 2040 [+] [-]
    • Просмотр профиля
Интересное добавление:

Вместе с тем, специалисты ФНС считают, что физическое лицо может являться налоговым резидентом, если у него есть в России постоянное жилье. Наличие такого жилья подтверждается документом о праве собственности или постоянной регистрацией по месту жительства в России. Такой вывод, по мнению чиновников, следует из положений международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения.

Таким образом, заявили авторы письма, сам по себе факт нахождения работника в РФ менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ.
WhatsApp-чат от БалиФорума для отдыхающих на Бали! Добавляемся здесь!
Aido
  • Знаток Бали
  • Сообщений: 297
  • Карма: 76 [+] [-]
    • Просмотр профиля
Egor Voynov,
Егор, а что за письмо вы цитируете?
Пару лет назад, мне наоборот пришлось доказывать, что я все еще налоговый резидент России, предоставляя данные о своем пребывании на территории РФ более 183 дней. А то мне бы с радостью насчитали бы налог по ставке 30%.

Более того, можно получить официальный документ, о том, что вы НЕ налоговый резидент РФ. Требуется предоставить загранпаспорт, подтверждающий отсутствие.

Тема с правом собственности и т.д. всплывает, когда нельзя применить другие положения соглашений об исключении двойного налогообложения.
С учетом того, что часто все сводится к мнению конкретного инспектора, то любые изменения в данном вопросе, оформленные какими-либо письмами официальных инстанций весьма интересны.
Aido
  • Знаток Бали
  • Сообщений: 297
  • Карма: 76 [+] [-]
    • Просмотр профиля
И еще тема с валютным резидентством несколько сложнее.
Да, верно, если вы более полугода в году проживаете в Индонезии - вы не являетесь  валютным резидентом РФ. То есть вы не должны уведомлять налоговую РФ о открытых счетах в Индонезии. НО, как только вы вернетесь и станете валютным резидентом, то вы должны будете предоставить данные за все время, когда вы им не были. И поскольку по валютному законодательству кроме уведомления о счетах еще требуется предоставлять отчеты о движении денежных средств по ним, то и эти отчеты тоже надо будет предоставить. Так что я продолжаю запасаться выписками :-)
Egor Voynov
  • Administrator
  • Эксперт по Бали
  • Сообщений: 6868
  • Карма: 2040 [+] [-]
    • Просмотр профиля
Aido, кстати, да, мне не до конца ясен вопрос с датами. То ли учитывается календарный год, то ли просто период в 12 месяцев.

"то вы должны будете предоставить данные за все время, когда вы им не были" - это точно? Потому что это выглядит весьма не логично.

PS. Я цитировал отсюда https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/3/10845
WhatsApp-чат от БалиФорума для отдыхающих на Бали! Добавляемся здесь!
Aido
  • Знаток Бали
  • Сообщений: 297
  • Карма: 76 [+] [-]
    • Просмотр профиля
1. Для валютного учитывается  календарный год.

Для налогового по моему опыту тоже. Меня просили за календарный код подтвердить резидентство. Соответственно если в периоде с января по декабрь вы были менее 183 дней в РФ и у вас доход в россии, то он будет облагаться по ставке 30%. Правда для этого нужно самому податься. Пока они это отслеживать не умеют... но если научатся, то теоретически могут и за какое-то время назад проверить.

2.
Цитировать
"то вы должны будете предоставить данные за все время, когда вы им не были" - это точно? Потому что это выглядит весьма не логично.
Пункт 8 статьи 12 федерального закона трактуется именно так.
Логика такая, если вы живете постоянно не в РФ, то вас это не парит, а уехать на полгода, спрятать доходы и вернуться не получится. :-)

3. Да, я вспомнил, я видел это письмо, но ключевой момент там потом
Цитировать
При этом распределение налоговых прав договаривающихся государств (Российской Федерации и страны, в которой осуществляется трудовая деятельность) в отношении доходов от работы производится на основании положений специальных статей упомянутых выше договоров [об избежании двойного налогообложения]...

То есть если вы официально трудоустроены в другой стране, то судьба этих доходов и, возможно, российских будет определяться пунктами соглашения о двойном налогообложении, а вот если в соответствии с изложенными там принципами не получится определить, то начинают действовать признаки вроде наличия жилья, связей с родиной (не помню как точно там сформулировано) и т.п.

Вообще ответы налоговой всегда потрясали мое воображение. Если у вас есть конкретный вопрос, то можно попробовать им его задать. Правда ответ может быть неожиданным... так что надо 10 раз подумать :-)
  Войдите чтобы ответить
или зарегистрируйтесь (5 секунд!)

Подпишитесь на нашу страничку (Facebook, Вконтакте, ОК, Twitter) чтобы следить за интересным на БалиФоруме!